Кейс: Экономический анализ деятельности и финансовая модель кафе

Для решения задачи была проанализирована выручка кафе за несколько лет. Рассчитан показатель продаж в среднем за месяц. Затем этот показатель сравнили с выручкой в каждом конкретном месяце. В результате была выявлена расчетная сезонность для кафе, которая используется в прогнозировании. Для данной точки общественного питания можно ожидать повышенный спрос в марте, мае, июле, сентябре и октябре. Пониженный спрос следует ожидать в январе, апреле, ноябре и декабре.
Результат представлен на графике:

Были подсчитаны постоянные и переменные издержки на основе финансовой отчетности.
На прогнозируемый период 2024 года точка безубыточности составляет 1 619 584 рублей. Это означает, что после достижения данной выручки проект начнет приносить прибыль.
Такой расчет подтверждается историческими данными: в июне и июле, когда выручка не достигала 1 млн 600 тыс. рублей, кафе работало в убыток.

Прямые затраты кафе в данном кейсе составляют около 36,6%. Затраты на фонд оплаты труда составили 24,5%, затраты на аренду помещения 21,9%.Стоит обратить внимание на низкий процент затрат на маркетинг (1,8%). Рекомендованный бюджет составляет от 3 до 6% от выручки.
Структура затрат за период 2024 года показана на диаграмме:

Из таблицы видно что выручка в 2023 году просела по сравнению с 2022 годом. Прогнозируемая выручка в 2024 превысит выручку по 2022 году на 1,84%. Однако если учесть инфляцию, видно что реальные показатели относительно 2022 года меньше на 13,26%. Для того чтобы показать рост относительно 2022 года с учетом инфляции в 2025 году, производству нужно будет достигнуть показателей выручки около 25 млн рублей. На 20% больше в номинальных цифрах. Строки с 2025 и 2026 годах являются прогнозными, при этом прогноз может варьироваться исходя из планируемого роста (задается в финмодели).

На основе исторических данных была сделана динамическая финансовая модель в который можно изменять прогнозные показатели роста, при этом изменяются все переменные затраты. Кроме того затраты в 2025 и 2026 году увеличиваются по формуле на процент инфляции. В модели выведены следующие аналитические показатели: Рентабельность, точка безубыточности, доля переменных и постоянных затрат. Также выведены динамические графики выручки и прибыльности и удельного веса затрат.